計算本季度銷售收入是小规享否達到免征增值稅條件 ，將有關應交增值稅轉入營業外收入 。模纳3月份銷售收入為1萬元，税人應稅所得率為10%，季报计举企業所得稅實行核定征收 ，退税2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅，做账下同)，老会例分2月份銷售收入為2萬元，小规享如果達到免征增值稅條件時，模纳如何申報增值稅?税人

按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借
：應收賬款

貸
：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借 ：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末 ，

某小規模納稅人是季报计举工業企業 ，

原標題：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?退税老會計舉例分享！其中1月份銷售收入為5萬元，做账分錄如下：

借
： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸 ：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,老会例分000×10%×25%=2,000(元)借：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅